Tööjõumaksud Eestis 2026: neli maksu ja kes neist igaüht tegelikult maksab

Kui töötaja brutopalk on 2 000 eurot, maksab töökoht tööandjale 2 676 eurot ja töötajale jõuab kontole 1 657,84 eurot. See vahe, 1 018,16 eurot ehk 38,05% tööandja kulust, ongi tööjõumaksud. Neid on neli, need jagunevad kahe maksja vahel, ja ainult kahte neist on palgalehel näha kinnipidamisena.

Millised neli maksu moodustavad tööjõumaksud

Tulumaks on tabelis viies rida, kuigi makse on neli: kogumispensioni makse ei ole rangelt võttes maks, vaid sinu enda pensionikontole suunatav sissemakse. Riigieelarvesse see ei lähe, ja seetõttu käsitletakse seda tööjõumaksude hulgas eraldi.

Kes tegelikult maksab: kaks poolt ühest palgast

Sotsiaalmaks ja tööandja töötuskindlustusmakse ei vähenda netopalka — need lisanduvad brutopalgale ja moodustavad tööandja kulu. Töötaja palgast peetakse kinni kolm asja: töötuskindlustusmakse, kogumispensioni makse ja tulumaks. Sellepärast tähendab «palgatõus 100 eurot» tööandja jaoks 133,80 eurot, töötaja jaoks aga umbes 80 eurot kätte.

II sammas: riigi 4 protsendipunkti ei sõltu sinu määrast

See on koht, kus kalkulaatorid eksitavad kõige sagedamini. Sinu enda makse on 2%, 4% või 6% brutopalgast, aga riigi panus sotsiaalmaksust on alati 4 protsendipunkti, ükskõik millise määra sa valid. 6% valides paned juurde omaenda raha, mitte ei saa riigilt proportsionaalselt rohkem.

Sotsiaalmaksu miinimumkohustus on 292,38 eurot kuus

Sotsiaalmaksul on alampiir: 2026. aastal arvestatakse seda vähemalt kuumääralt 886 eurot, mis annab 292,38 eurot kuus. Kui töötaja teenib vähem, maksab tööandja sotsiaalmaksu ikkagi sellelt baasilt. Praktiline tagajärg: osalise koormusega töötaja on tööandjale suhteliselt kallim kui täiskohaga töötaja, sest sotsiaalmaks ei kahane palgaga võrdeliselt.

Miinimumkohustus ei kehti kõigile. Seadus näeb ette erandid, mille hulka kuuluvad muu hulgas riikliku pensioni saaja, osalise töövõimega inimene ja väikest last kasvatav vanem. Kui erand kehtib, arvestatakse sotsiaalmaks tegelikult makstud tasult.

Pensioniealine töötaja: 1,6% kaob, 0,8% jääb

Vanaduspensioniealiselt töötajalt ei peeta töötuskindlustusmakset kinni. Kohustus lõpeb selle kuu viimasel päeval, mil töötaja jõuab vanaduspensioniikka või talle määratakse ennetähtaegne või paindlik vanaduspension. Tööandja maksab oma 0,8% siiski edasi kõigi eest. 2026. aastal on vanaduspensioniiga 65 aastat. Lisaks on sellisel töötajal kõrgem maksuvaba tulu — 776 eurot kuus, mis asendab üldise 700 eurot.

Kui suur on maksukoormus eri palgatasemetel

Maksukoormus ei ole ühtlane: maksuvaba tulu on kindel summa, seega madalamat palka katab see suhteliselt rohkem. Alammääralt läheb maksudeks 31,6% tööandja kulust, keskmiselt palgalt juba 38,4%.

Tööandja vaates on sama arvutus palgafond: kui palju maksab meeskond kokku. Selleks sobib töötasu kalkulaator, kus sisendiks on tööandja kulu, mitte brutopalk.