Tuludeklaratsioon 2026 – täielik juhend
Kõik, mida pead teadma 2025. aasta tulude deklareerimisest 2026. aastal. Tähtajad, eeltäidetud deklaratsioon, mahaarvamised, maksutagastus ja -tagasimaksmine.
Põhifaktid
Esitamise algus
16. veebruar 2026
Esitamise tähtaeg
30. aprill 2026
Tagastuse algus (e-MTA)
5. märts 2026
Tulumaksumäär (2025 tulud)
22%
Maksuvaba tulu (2025)
kuni 654 €/kuu
2026. aasta kevadel tuleb esitada tuludeklaratsioon 2025. aasta tulude kohta. See on kohustuslik kõigile residendist füüsilistele isikutele, kes said eelmisel aastal maksustatavat tulu. Hea uudis: suurem osa andmetest on juba eeltäidetud!
Mida deklareeritakse?
Tuludeklaratsioonis deklareerite 2025. aastal saadud tulud (palk, dividendid, üüritulud jms) ning saate teha mahaarvamisi, mis vähendavad maksustatavat tulu.
Millal saab tuludeklaratsiooni teha 2026?
Tuludeklaratsiooni esitamise periood 2026. aastal on 16. veebruarist kuni 30. aprillini. Eeltäidetud deklaratsioonid muutuvad e-MTA keskkonnas kättesaadavaks esimesest päevast alates.
Tuludeklaratsiooni 2026 olulised kuupäevad
| Sündmus | Kuupäev |
|---|---|
| Eeltäidetud deklaratsioon e-MTA-s | 16. veebruar 2026 |
| Esitamise tähtaeg | 30. aprill 2026 |
| Maksutagastuse algus (e-MTA) | 5. märts 2026 |
| Maksutagastuse algus (paber) | 18. märts 2026 |
| Tagastuse/juurdemakse tähtaeg | 1. oktoober 2026 |
Tuludeklaratsiooni esitamine samm-sammult
- Logige sisse e-MTA keskkonda (emta.ee) ID-kaardi, mobiil-ID või Smart-ID-ga
- Avage eeltäidetud tuludeklaratsioon
- Kontrollige, kas kõik andmed on õiged (tulud, maksud, mahaarvamised)
- Lisage puuduvad andmed (nt välismaalt saadud tulud, annetused)
- Vajadusel täitke täiendavad mahaarvamised
- Kontrollige esialgset tulemust (tagastus või juurdemaksmine)
- Kinnitage ja esitage deklaratsioon
Kiire esitamine = kiire tagastus
Mida varem deklaratsiooni esitate, seda varem saate enammakstud tulumaksu tagasi. Esimesed tagastused tehakse juba 5. märtsil!
Eeltäidetud tuludeklaratsioon
Eeltäidetud tuludeklaratsioon on Maksu- ja Tolliameti poolt automaatselt täidetud vorm, kuhu on kantud kõik tööandjatelt, pankadest ja teistest asutustest saadud andmed. See hõlmab:
- Töötasud ja palgad (kõigilt tööandjatelt)
- Kinnipeetud tulumaks ja töötuskindlustusmapsed
- Pensionid ja hüvitised
- Pangaintressid ja dividendid
- Väärtpaberi tehingud
- Kindlustushüvitised
- III samba pensionimaksed
- Osad annetused (tulumaksusoodustusega ühingutele)
Kontrollige andmeid!
Kuigi eeltäidetud andmed on tavaliselt õiged, vastutate teie deklaratsiooni korrektsuse eest. Kontrollige alati andmeid üle ja lisage puuduvad tulud või mahaarvamised.
Mahaarvamised tuludeklaratsioonis
Mahaarvamised vähendavad teie maksustatavat tulu, mis tähendab suuremat maksutagastust või väiksemat juurdemakset. 2025. aasta tulude deklareerimisel saate kasutada järgmisi mahaarvamisi:
Mahaarvamised 2025. aasta tulude kohta
| Mahaarvamine | Piirmäär | Märkused |
|---|---|---|
| Koolituskulud + annetused | kuni 1200 € kokku | Alla 26-a laste, lastelaste, vendade, õdede eest |
| III samba pensionimaksed | kuni 15% tulust, max 6000 € | Täiendav kogumispension |
| Eluasemelaenu intressid | EI SAA maha arvata | Kehtis kuni 2023. aasta lõpuni |
| Maksuvaba tulu | kuni 654 €/kuu | Väheneb sissetuleku kasvades |
Kodulaenu intressid
Alates 2024. aastast ei saa enam eluasemelaenu intresse tulust maha arvata. See kehtis viimast korda 2023. aasta tulude deklareerimisel.
Koolituskulud
Koolituskulusid saab maha arvata enda, alla 26-aastaste laste, lastelaste, vendade ja õdede eest. Oluline on, et koolitusasutusel oleks koolitusluba või registreering Eesti Hariduse Infosüsteemis.
III samba pensionimaksed
Täiendava kogumispensioni (III sammas) sissemakseid saab maha arvata kuni 15% ulatuses maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas. Need andmed on tavaliselt eeltäidetud.
Maksutagastus ja juurdemaksmine
Pärast tuludeklaratsiooni esitamist arvutab Maksu- ja Tolliamet, kas olete tulumaksu liiga palju maksnud (tagastus) või liiga vähe (juurdemaksmine).
Maksutagastuse ja juurdemakse ajakava
| Olukord | Tähtaeg |
|---|---|
| Tagastus (e-MTA esitajad) | alates 5. märts 2026 |
| Tagastus (pabervorm) | alates 18. märts 2026 |
| Tagastuse lõpptähtaeg | 1. oktoober 2026 |
| Juurdemakse tähtaeg | 1. oktoober 2026 |
Näide 1: Maksutagastus (vale maksuvaba tulu)
Töötan ühes ettevõttes brutopalgaga 1800€ kuus. Tööandja ei arvestanud maksuvaba tulu (ei olnud avaldust). Aasta lõpus selgub:
Näide: Maksutagastuse arvutamine
| Näitaja | Summa |
|---|---|
| Aastane brutopalk | 21 600 € (1800 × 12) |
| Kinnipeetud tulumaks (22%) | 4 752 € (21600 × 0.22) |
| Tegelik maksuvaba tulu | 6 567 € (maksuküüru tõttu vähendatud) |
| Õige tulumaks | 3 307 € ((21600 - 6567) × 0.22) |
| Vahe (maksutagastus) | 1 445 € |
Tulemus
Selles näites saate tuludeklaratsiooni esitamisel tagasi 1445 eurot, sest tööandja pidas kinni tulumaksu kogu brutopalgalt, arvestamata maksuvaba tulu.
Näide 2: Juurdemaksmine (mitu tööandjat)
Töötan kahes kohas, mõlemas kasutasin maksuvaba tulu avaldust. Põhitöökohas saan 1500€ ja kõrvaltöökohas 800€ kuus.
Näide: Juurdemaksmise arvutamine
| Näitaja | Summa |
|---|---|
| Aastane tulu kokku | 27 600 € ((1500 + 800) × 12) |
| Kasutatud maksuvaba (2× tööandja) | 15 696 € (654 × 12 × 2) |
| Tegelik maksuvaba tulu | 3 733 € (suurema sissetuleku tõttu vähendatud) |
| Kinnipeetud tulumaks | 2 619 € ((27600 - 15696) × 0.22) |
| Õige tulumaks | 5 251 € ((27600 - 3733) × 0.22) |
| Vahe (juurdemaksmine) | 2 632 € |
Tulemus
Selles näites peate tulumaksu juurde maksma 2632 eurot, sest kasutasite maksuvaba tulu mõlema tööandja juures, kuigi see on lubatud vaid ühel tööandjal.
Näide 3: Maksutagastus mahaarvamistega
Saan palka 2000€ kuus ja olen teinud aasta jooksul järgmisi mahaarvamisi:
- III samba pensionimaksed: 1200€ aastas
- Koolituskulud: 500€
- Annetused: 300€
Näide: Maksutagastus mahaarvamistega
| Näitaja | Summa |
|---|---|
| Aastane brutopalk | 24 000 € |
| Maksuvaba tulu (2025, maksuküür) | 4 872 € (vähendatud) |
| III sammas (15% tulust, max 6000€) | 1 200 € |
| Koolituskulud + annetused (max 1200€) | 800 € |
| Maksustatav tulu | 17 128 € (24000 - 4872 - 1200 - 800) |
| Õige tulumaks | 3 768 € |
| Kinnipeetud tulumaks (ilma mahaarvamisteta) | 4 208 € |
| Maksutagastus | 440 € |
Nipp
Mahaarvamised (III sammas, koolituskulud, annetused) vähendavad alati maksukoormust. Isegi kui maksuvaba tulu on null, saate nende pealt tulumaksu tagasi!
Millal saab maksutagastust?
Enammakstud tulumaksu tagastamine algab 5. märtsil 2026 neile, kes esitasid deklaratsiooni e-MTA kaudu. Paberkandjal esitajatele algab tagastamine 18. märtsil. Tagastus laekub tavaliselt mõne päeva jooksul pärast otsuse tegemist.
Kontrollige pangakontot
Veenduge, et teie pangakonto number on e-MTA-s õige. Vastasel juhul võib tagastuse laekumine edasi lükkuda.
2025. aasta maksumäärad tuludeklaratsioonis
Tuludeklaratsioonis 2026 deklareerite 2025. aastal saadud tulud. 2025. aastal kehtisid järgmised maksumäärad:
2025. aasta maksumäärad
| Näitaja | 2025. aasta määr |
|---|---|
| Tulumaksumäär | 22% |
| Maksuvaba tulu | kuni 654 €/kuu (sõltub sissetulekust) |
| Maksuvaba tulu aastas | kuni 7848 € |
| Pensionäri maksuvaba | 776 €/kuu (9312 € aastas) |
| Maksuküür | Jah (sissetuleku >14400€ korral väheneb) |
Maksuvaba tulu sõltuvus sissetulekust (2025)
Tuludeklaratsiooni kalkulaator
Soovite teada, kui palju tulumaksu olete 2025. aastal maksnud ja kas võite maksutagastust oodata? Kasutage meie kalkulaatoreid:
Kasulikud kalkulaatorid
Korduma kippuvad küsimused
Kas tuludeklaratsiooni esitamine on kohustuslik?
Jah, tuludeklaratsioon on kohustuslik kõigile residendist füüsilistele isikutele. Isegi kui teie tulud olid nullis, võib deklaratsiooni esitamisest kasu olla mahaarvamiste ülekandmiseks järgmisesse aastasse.
Mida teha, kui avastasin vea deklaratsioonis?
Kui avastasite pärast esitamist vea, saate deklaratsiooni parandada e-MTA keskkonnas kuni tähtaja lõpuni (30. aprill). Pärast tähtaega saate esitada parandusdeklaratsiooni.
Mida teha, kui pean tulumaksu juurde maksma?
Kui deklaratsioon näitab juurdemaksmist, peate summa tasuma hiljemalt 1. oktoobriks 2026. Saate seda teha e-MTA keskkonnas või pangaülekandega MTA kontole.
Valmis?
Minge e-MTA keskkonda (emta.ee), logige sisse ja esitage oma tuludeklaratsioon! Eeltäidetud vorm on kättesaadav alates 16. veebruarist 2026.